Lefebvre, la compañía líder en contenido jurídico y soluciones tecnológicas para el sector legal, ha presentado la nueva edición del Memento IRPF 2026, una obra clave para asesores fiscales, economistas y gestorías en preparación para la declaración de la renta del próximo año. Este compendio reúne las cuestiones fiscales más relevantes y las nuevas deducciones que impactarán la campaña de la Renta 2026, que se llevará a cabo entre el 8 de abril y el 30 de junio.
La actualización del Memento IRPF incluye las más recientes normativas y criterios de la Dirección General de Tributos, el TEAC y el Tribunal Supremo, abordando temas que afectan tanto a particulares como a profesionales y empresas. Entre las principales novedades se encuentra la deducción vinculada a la instalación de sistemas de autoconsumo energético, que otorga beneficios fiscales de hasta el 20%. Asimismo, se ha mejorado la deducción por rendimientos del trabajo, una medida diseñada para aliviar la carga fiscal de los contribuyentes con menores ingresos.
Otro aspecto destacado en esta edición es el refuerzo de la seguridad jurídica para autónomos y socios. Ahora, la doctrina del Tribunal Supremo establece que la obligación de cotizar en el RETA es suficiente para calificar los ingresos como actividad económica, incluso sin alta formal. Además, se amplían las posibilidades de deducción de gastos relacionados con vehículos mixtos, ofreciendo así mayor claridad en este ámbito.
El régimen de módulos también presenta continuidad, manteniéndose los límites aplicables de años anteriores y la reducción del 5% en el rendimiento neto, lo que genera estabilidad para los contribuyentes que se acogen a este sistema, aunque se implementarán ajustes en los plazos y condiciones para la renuncia o modificación del mismo.
Las novedades no se limitan a lo anterior. El Memento IRPF 2026 amplía los supuestos exentos, como los trabajos realizados en el extranjero, y clarifica la tributación de la utilización gratuita de bienes por parte de socios, diferenciando entre uso empresarial y personal. Asimismo, se ha introducido mayor flexibilidad en las exenciones por reinversión en vivienda habitual, eliminando ciertas restricciones y facilitando su aplicación.
En el ámbito social, el impuesto se adapta mejor a las necesidades de colectivos vulnerables, reconociendo que la discapacidad derivada de enfermedades genéticas puede tener efectos fiscales desde el nacimiento, bajo la correspondiente acreditación. Además, se han simplificado los beneficios fiscales para trabajadores con discapacidad, aumentando su accesibilidad.
En términos de ahorro, se mantiene la reducción del 40% en rescates de planes de pensiones con más de diez años, lo que sigue siendo crucial para la planificación fiscal. El Memento analiza con detalle otros aspectos como los límites de aportación y los rendimientos financieros, ofreciendo así una visión integral para la optimización de la tributación del ahorro.
Con su acceso estructurado y práctico a información fiscal relevante, el Memento IRPF 2026 se presenta como una herramienta esencial que permite a los profesionales no solo cumplir con las obligaciones fiscales, sino también anticipar riesgos, identificar oportunidades y tomar decisiones bien fundamentadas en un entorno normativo cada vez más complejo.
